租稅申報實務

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課程章節 ※ 章節僅供參考,實際內容依老師授課為主。

壹、營利事業所得稅申報實務
(壹)營利事業所得稅課稅範圍、納稅義務人、稅額之計算與申報
  一、課稅範圍
  二、納稅義務人
  三、稅額之計算與申報
   (一)公式型所得(特殊行業推估所得)
   (二)海運業務所得額之計算
   (三)一般行業所得額之計算(買賣業、製造業、其他供給勞務業)
     1.自行帳外調整
     2.營業收入
     3.營業成本
     4.房地合一
     5.營業費用
   (四)虧損扣除
   (五)所得調查與核定
   (六)不合營業常規調整
(貳)暫繳申報及未辦暫繳之核定
(參)結算申報及未辦申報之處理
(肆)清決算申報
(伍)未分配盈餘申報
(陸)申報書種類之確定
(柒)營利事業所得基本稅額之計算
 
貳、加值型及非加值型營業稅申報實務
(壹)課稅範圍
(貳)納稅義務人(營業人及其身份變更)
(參)減免範圍
  一、零稅率與免稅
  二、零稅率與免稅之區別
(肆)稅額計算(銷售額之認定、進項憑證之申報與和抵、含兼營營業人營業稅額計算、退稅、溢付稅額之處理).
  一、銷售額之認定
  二、進項憑證之申報與扣抵.
  三、兼營營業人營業稅額計算
  四、溢付稅額退還
(伍)稽徵程序(營業登記、登記之變更或註銷、稅籍登記、統一發票使用、課稅憑證之管理、申報繳納)
  一、稅籍登記
  二、憑證
  三、統一發票使用
  四、課稅憑證之管理
  五、申報繳納
(陸)罰則
 
參、綜合所得稅申報實務
(壹)個人綜合所得之課稅範圍、所得類別、計算與申報
  一、課稅範圍
  二、所得類別
  三、計算與申報
 
(貳)綜合所得淨額之計算(包括免稅額、扣除額、特別扣除額)
  一、免稅額
  二、扣除額
  三、特別扣除額
(參)結算申報、應補(退)稅額之計算
(肆)稅款繳納方式及稽徵程序.
  一、就源扣繳
  二、結算申報與稅款繳納方式
  三、罰則
(伍)個人所得基本稅額之計算
 
肆、附錄
一、營利事業所得稅查核準則部分條文修正草案
二、法規名稱:加值型及非加值型營業稅法